执业天际股份2019年、2020年度审计存七大问题 新光所及2名CPA收警示函

、第二十四条等明文规定。

四、资金空置审核处理程序指派不即便如此。一是在显露有天际入股2019年关联方资金空置情形专项概述时尚未指派合理适当的审核处理程序以获取审核确凿证据作为显露有研究报告的基础；在显露有该公司2020年资金空置专项审核研究报告时，尚未强调或概述2020年期初资料与2019年关联方资金空置情形专项概述里面的期末资料不相一致的情形。二是国华所仅根据工商文档、入股股东回应确定除此以外款项是否属于关联方资金空置，审核处理程序不合理。上述情形下不合乎《里面国注册人律师审核规约第1301号——审核确凿证据》第十条等明文规定。

五、内控认识与试验中审核处理程序指派不即便如此。一是国华所有关指导工作笔迹显示，天际入股核心状况主要娱乐活动除此以外部门多为行政人事部，与该公司仅仅治理骨架不完全一致，而笔迹就有的试验中结果均为通过，尚未发现异常情形。二是审核笔迹里面关于“认识、评价和试验中跨国企业层面核心压制——针对董事会、经理层凌驾于压制之上的可能性而设计的压制”共有14项压制娱乐活动，其里面11项试验中结论填补。上述情形下不合乎《里面国注册人律师审核规约第1211号——通过认识被审核为单位及其状况识别和评量不小错报可能性》第十五条、第二十三条、第三十五条等明文规定。

六、审核指导工作笔迹就有和归档指派不即便如此。国华所审核笔迹里面“原属现流2020”“原属现流2019”与《2020年上半年审核研究报告》《2019年上半年审核研究报告》里面曝光的原属现金流量表除此以外资料不相一致，且审核笔迹尚未参考就有各现金流量项目的具体资料可能并展开归档。上述情形下不合乎《里面国注册人律师审核规约第1131号——审核指导工作笔迹》第五条、第八条、第十七条等明文规定。

七、会计分录试验中指派不即便如此。国华所2020年及2019年审核笔迹里面尚唯与会计分录试验显露处关的指导工作就有。上述情形下不合乎《里面国注册人律师审核规约第 1141 号——财务报表审核里面与违规道德上除此以外的法律责任》第三十三条、第三十四条等明文规定。

国华所的上述道德上不合乎《里面国注册人律师执业规约》的有关要求，违反了《上市该公司文档曝光管理适时》（本公司令第40号）第五十二条、第五十三条的明文规定。范荣、韩官兵作为天际入股2019年、2020年修订本审核项目的撕毁注册人律师，对除此以外违规道德上负有主要法律责任。

根据《上市该公司文档曝光管理适时》（本公司令第40号）第六十五条的明文规定，我局决定对国华所和范荣、韩官兵采取显露有警示由此可知的行政监管部门安全措施。你们应用心吸取教训，严格遵照除此以外法规和里面国注册人律师审核规约的明文规定做好查处指导工作，实质性加强管理制度，健全准确性压制制度。同时，你所解决情形除此以外不作为展开核心香港特区政府，于接获本行政监管部门安全措施决定书30日内向我局各部委查处研究报告、核心香港特区政府情形研究报告。

如果对本经营管理安全措施问罪，可以在接获本决定书业已60日内向里面国农业银行提显露行政复议注册；也可以在接获本决定书业已6个月内向有管辖权的人民检察院提起裁决。复议与裁决期间，上述经营管理安全措施不停止指派。

潮汕证监局

2021年12月23日

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